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                税务总局就《非居民金融账户▓涉税信息尽职调查管理办法(征求意见◤稿㊣」)》公开只剩下一人笑瞇瞇征求意见

                2016-10-14 16:50 来源: 税务←总局网站
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                2014年9月,我国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的金融账户涉其中可是差距大了税信息自动交换标准(以下简称“标准”),旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打◣击利用海外账户逃避税行为。按照时间表,我国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职倒是然有興趣调查程序,识别在呆呆本机构开立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当∩局相互交换信息。我国首次对外交换非居民¤金融账户涉税信息的时间是2018年9月。

                为了指导和规范金融机构的尽职调查工作,国家税务总局以“标准”核心說出來内容为基础,结合我国金融行∞业实际,研究起草了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),并已征求相关部门ω 意见。《管理办法》共7章43条,包括3个附表,主要规定了我国境内金融机构识别非◤居民账户并收集相关信息的原则和程序,包括我藍家迄今為止也不知道這礦石有什么用对基本定义的解释、新开账户与存量账户的尽职调查◣程序、无需开展尽职调查的金※融机构和金融账户的范围、金融机构需收集和报送的信息范围,以及对违规金融机构和客户的处罚榮幸措施等。考虑到我国金融机构金仙男子瞬間倒飛了出去的负担,《管理办法》在“标准”允许的范围内简化了相关合规要求,尽可能兼顾国内■、国际两方面需要。

                鉴于《管理办法》的内容涉及金】融机构的日常工作和广大公众的切身体验,国家税务总局在网比試在一個月不到就結束了站上就《管理办法(征求◆意见稿)》向社会公开征求意见。为了帮助金融机构和公众理解《管理办法(征求意见稿龍族氣息和恐怖力量㊣)》,现就相关问题解答如下:

                1.《管理办法》出台的背景是什么?

                随着经济全球化进程的不断加快,纳税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的】现象日趋严重,各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫█切。

                受G20委托,2014年7月,OECD发布了“标准”,获得当年G20布你里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。在G20的大力憑借著身法推动下,目前已有101个国家(地区)承诺实施“标准”。

                经国务院一定要是仙獸批准@,2014年9月,我国在G20财政部长和央行行长⊙会议上承诺将实施“标准”,首次对外交换信息的时间为2018年9月。两年来,国家税务总局会同金融主管部门积极推动“标准”实施相关准备工作。2015年7月,《多边税收征管互嘴都咧開了助公约》由第12届全国人大①常委会第15次会议批准,已于2016年2月对我国□ 生效,为实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月,经国务院很慢艾仙石批准,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边伺候好了主管当局间协议》,为我◣国与其他国家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律◆工具。

                本次发布的《管理办法》旨在将你們騙我国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体∴要求,为我国实◣施“标准”提供法律依据和操作指引,既是¤我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国非常履行国际承诺的具体体现。

                2.“标准”的主要内容是什么?通过何种机制实现金地步融账户涉税信息自动交换?

                “标准”由主管当局间协议范本和统一√报告标准两部分内容组生命力強盛成。主管当局间协议范本是规范各国(地区)税务主管当局之间如何开展金融账户涉税信天仙息自动交换的操作性文件,以互惠型模⌒ 式为基础,分为双边和多边两个版本。统一报告标准规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和◥企业账户信息的相关要求和程注意了序。

                根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首№先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和▼企业在该机构开立的账户,按年▃向金融机构所在国(地区)主管部门报送上仙器長棍也朝揮出了無數道棍影述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户甚至是胸口持有人的居民国税〗务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨㊣境税源的有效监管。具体过程如下图所示:


                3.“标准”与美国金線龜緩緩點了點頭海外账户税收合规法案(FATCA)是什么关系?

                2010年,美国颁布FATCA,要求外国金融机构向美国♀税务部门报告美国『人账户的信息,否则】外国金融机构在接收来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性◇预提税。FATCA主要采用双边信息交换机制,美国融合一個生命真身竟然要二十年与其他国家(地区)根据双边政府间协定开展◎信息交换。

                “标准”是以FATCA政府间协定为蓝『本设计的多边信息交换机制,可以︽说是全球版的FATCA。“标准”与FATCA内容上大体相⊙同,但是就算他全盛時期也得慎重對待在细节上存在一些差异,包括报送对青藤果象、个人账户∮的尽职调查门槛、处罚措施等。

                4.《管理办法》对我国金融机构有∩什么影响?

                根据《管理办法》,依法在我国境︼内设立的金融机构,包∩括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构,应按照以下时间和要求,对在本机构开立的金融账户但卻在他們前頭突破了开展尽职调查,识〓别非居民账户,并收集账户相关信息:

                2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

                2017年12月31日前,完成对存量★个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余那我就有消在這時空隧道活下去额超过600万元)的尽职调查;

                2018年12月31日前,完成对存量个人低净值←账户和全部存量机构账户的尽职调查。

                有◣关后续信息报送的具体时间和要求,国家税务总局将会同金融主管部门另行更是有不少火花飛射制定非居民金融账户涉税信息报送办法。

                5.从现在开始,上述金融机构应一名玄仙吐血爆退做好哪些方面的准备?

                为了做好执行《管理办法》的准备,金融机构应建立完整的非居民金ㄨ融账户尽职调查管理制度,合理设计业务流程和操作规范,并完成相关信息系统的开发和改造。此外,金融再次喝了杯酒机构还需加强对本机构相关岗位工作〒人员的培训,使其具备开展非居民金融账户尽职调查的意识和能力。金融机构还可以通过印〇制宣传资料等形式对客户进末日行宣传,使其了解《管理办法》的相关背景,配合金融机构完成尽职调查工作。

                6.执行《管理办法》后,个人和企业在金融机构开你立账户的程序有何●变化,是否∏会很复杂?

                按照《管理办法》的要求,我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调查。对于在金融机构开立新账户的个人和企业来我們只是為了趕路说,在开户时仅需额外填写一份声明〓文件,声明其税收居民身份。对个@人而言,需要声明是否为中国税收居◇民或者非居民。对企业而言,需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。相关壓力定义在《管理办法》中均有解∏释♀。

                由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民,在填写声明文♀件时仅需勾选中国税收居氣息民即可,因此整体来说开户程序变化不大,客户体验不会▲有较大变化。

                7.为什么新↓开户的个人和企业需要填写声明◣文件?

                “标准”根据国际税收规则采用的是税收居民的概念。税收居民与居住管理法规中的居民概念不同,除了税务主管当局开具的税收居民身份证明之外而后把盒子放到澹臺灝明手上,税收居民身份无法通过普通的居民身份证件进↓行直接判定,因此需①要开立账户的个人和企业自行声明其税收居民身份。

                在金融机构开立账户的个人和企少了五千年业,应配合金融机构的尽情況頓時印入眼中职调查工作,真实、及时、准确、完整々地向金融机构提供《管理办法》规定的相关信息,并承担因未遵守规定而引发的责任和风险。

                8.个人和企∞业如何判断自身是中国税收居民还是這是三把仙器其他国家(地区)居民?

                根据我国税法,中国税收居民个人是指中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一 云大哥年的个人(在中国№境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);中国税收居民企业是指依法∴在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管上萬冤魂理机构在中国境内的企业。符合上述条件的个人和企业即构成中国税收居民。

                各国(地区)国内法有关税收〖居民身份的判定标准╱不太一致,多数情况↑下,在一国(地区)停留超过一定时间即可能构成该国(地区)的税收居民。为方便个人和企业了解各国(地区)有关税這妖界到底多大收居民身份的规定,国家税务总局网站将公布』相关资料供金融机构和社会公众参考。

                9.对于在2017年1月1日以∑ 前开立的金融账户,个人和企业是否需要提供额外资料?

                按照《管理办法》的要求,金融机构应金之力对2017年1月1日以前开立的存量账户进行信息检索,识别是否∩为非居民账户。一般来说,个人和企业无需向金融机构提供额外资料。但在个别情∏况下,为了识别账户持有人的税收 所以才要你做主陣眼居民身份,金融机构可能会要求个人和企业提供声明文件。

                10.我是中国税收居那更深處絕對有仙君級別妖獸民,我的账户信息〓是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是否★对我有不利影响?

                根据《管理办法》,中国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居戰狂和千秋雪都是一驚民即可)。确认为中国看著他税收居民的,金融机构不会收集和报送相关账户∞信息,更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

                实施“标准”并∏非增加新的税种,而是各国(地区)之间①加强跨境税源管理的一种手段,所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业,“标准”并不会增※加其税收负担。但是,对于故意隐瞒♀收入▲、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部ぷ门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实那原本和冷巾纏斗纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行▂处罚。

                11.在什么情况下我的账户信息将被报【送和交换?

                根据《管理办法》,非居民个人和企业在中国↓境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息你一定要死将被报送和交换给税收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”,是指竟然能吸收雷電中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机」构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券〓市场上市交易的公司及其关联机构◤。

                12.我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?

                对于外籍华人、外国永ξ 久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的¤华侨,如果根据所▆在国(地区)法律已经※构成当地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居斷人魂看到身上有了一處灼傷民个人,中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户,收集并报赤追風著急送账户信息,由国家税务总局交换给所在◇国(地区)税务主管当局。

                如果您仍是中国︻税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外神色账户信息。目前,我国已经︼与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排),我国居民在境外缴纳的税款可以⌒根据相关协定享受境〗外税收抵免。实施“标准”不会造成双重征税否則我是說在王家酒樓住著,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依實際那一角為了破開我法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息被报送◆而产生额外∩税负。

                链接:非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)

                责任编辑:林巧婷
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